【遗产税申报懒人包】2025最新遗产税计算、申报流程、免税额一次搞懂

什么是遗产税？2025最新免税额与税率总整理

在深入了解复杂的遗产税计算与申报流程之前，让我们先建立一个清晰的概念。所谓“遗产税”，是指当一个人过世后，政府针对其留下的财产（包括动产、不动产及一切有财产价值的权利）所课征的一种税赋。这笔税款必须在遗产转移给继承人之前缴纳完毕。简单来说，就是“先缴税，后继承”。

谁是遗产税的纳税义务人？

遗产税的纳税义务人是有顺序的。根据法律规定，依序为：

1. 有遗嘱执行人时：为遗嘱执行人。
2. 没有遗嘱执行人时：为继承人及受遗赠人。
3. 没有继承人及遗嘱执行人时：为依法选定的遗产管理人。

这些纳税义务人有责任在规定的期限内完成申报与缴纳，才能顺利进行后续的财产继承程序。

2025遗产税免税额是多少？

好消息是，并非所有遗产都需要缴税。政府设定了“免税额”，只要遗产总额在这个额度以下，就不需要缴纳遗产税。根据台湾财政部的最新公告，自2024年起适用的遗产税免税额为：

• 💰 新台币 1,333 万元

也就是说，如果被继承人留下的总财产价值不超过1,333万元，继承人就无需缴纳任何遗产税，但仍然需要完成申报程序，取得“免税证明书”。

遗产税扣除额有哪些项目？

除了免税额之外，法律还提供了多项“扣除额”，可以进一步降低应税的遗产金额。这些扣除额的设计是为了照顾继承人的基本生活。以下是2025年适用的主要扣除额项目：

遗产税税率级距怎么看？

将遗产总额减去所有适用的免税额和扣除额后，得出的“课税遗产净额”才需要缴税。台湾的遗产税采用的是累进税率，分为三个级距：

遗产税怎么算？3步骤教你精准计算应缴税额

了解了基本元素后，遗产税计算其实就像一道数学题。掌握下面这个核心公式，你就能轻松上手：

(遗产总额 − 免税额 − 扣除额) × 税率 − 累进差额 = 应缴遗产税

步骤一：计算遗产总额

首先，必须盘点被继承人名下所有的财产。这包括但不限于：

• ✅ 不动产： 房屋、土地（依公告现值计算）。
• ✅ 金融资产： 银行存款、股票、基金、储蓄险。
• ✅ 汽机车： 车辆（依市价或账面价值）。
• ✅ 债权： 他人欠的款项。
• ✅ 其他有价物： 黄金、珠宝、古董等。

步骤二：减去免税额与扣除额，算出课税遗产净额

计算出遗产总额后，就可以开始减去我们前面提到的“免税额”和各项“扣除额”。

课税遗产净额 = 遗产总额 – 1,333万 (免税额) – (所有适用扣除额加总)

步骤三：套入税率级距，算出最终应缴税额（附实际计算范例）

最后一步，就是将算出的“课税遗产净额”对应到税率级距表，计算出最终的税金。

【情境模拟】

王先生过世后，留下遗产总额 6,000 万元。继承人有配偶王太太，以及一位25岁的儿子。

1. 计算遗产总额： 6,000 万元
2. 计算免税额与扣除额总和： 
   • 免税额：1,333 万元
   • 配偶扣除额：493 万元
   • 直系血亲卑亲属扣除额（儿子）：50 万元
   • 丧葬费扣除额：123 万元
   • 总计： 1,333 + 493 + 50 + 123 = 1,999 万元
3. 计算课税遗产净额： 
   • 6,000 万元 – 1,999 万元 = 4,001 万元
4. 计算应缴税额： 
   • 课税遗产净额 4,001 万元落在“5,000 万元以下”的级距。
   • 税额 = 4,001 万元 × 10% = 400.1 萬元

➡️ 因此，王先生的继承人需要缴纳 400.1 万元 的遗产税。

遗产税申报流程全攻略（附应备文件清单）

面对遗产税申报，许多人感到不知所措。别担心，我们将整个流程拆解成六个主要步骤，只要按部就班，就能顺利完成。

流程一：户政事务所办理除户证明

这是所有程序的第一步。当亲人过世后，必须在30天内至户政事务所办理死亡登记，同时申请“除户户籍誊本”。

• 应备文件：
• 死亡证明书正本
• 被继承人户口名簿、身份证（会被收缴）
• 申请人身份证、印章

流程二：国税局查调被继承人财产、所得及赠与资料

为了确保没有遗漏任何财产，继承人可以到国税局一次性申请查调被继承人名下的财产资料，这份清单是后续申报的重要依据。

• 应备文件：
• 申请人身份证
• 被继承人死亡证明书或除户户籍誊本
• 与被继承人关系证明文件（如户口名簿）

流程三：汇整所有遗产资料，填写遗产税申报书

根据查调的财产清册，以及自己所知的其他财产（例如私人借贷），开始填写“遗产税申报书”。申报书可以至国税局索取或在线下载。

• 应备文件：
• 遗产税申报书
• 被继承人除户户籍誊本及所有继承人现户户籍誊本
• 各项财产证明文件（如土地权状、房屋权状、存款证明等）

流程四：向户籍地国税局提交申报

备妥所有文件后，向被继承人死亡时户籍所在地的国税局提交申报。可以选择临柜办理，或通过财政部电子申报缴纳税款服务网进行在线申报。

• 申报地点： 被继承人户籍地之国税局

流程五：领取遗产税缴清证明书或免税证明书

国税局审核完毕后，会核发“税额试算通知书”。若有应缴税额，缴纳完毕后即可领取“遗产税缴清证明书”；若无需缴税，则会领到“遗产税免税证明书”。这份文件是办理产权移转的关键！

流程六：至各机关办理产权移转登记

拿到证明书后，就可以拿着它到各地政事务所、监理站、银行等机构，将被继承人的财产（如房屋、土地、车辆、存款）正式过户到继承人名下。

常见问题 (FAQ)

遗产税申报期限是多久？如果来不及可以延长吗？

根据规定，纳税义务人应于被继承人死亡之日起6个月内办理申报。若因故无法如期申报，可以在期限届满前，以书面理由向国税局申请延期，通常可延长3个月。

如果没钱缴纳高额遗产税，该怎么办？

若应纳税额在30万元以上，且现金缴纳有困难，可以申请分期缴纳（最多18期，每期间隔不超过2个月），或申请以被继承人的存款、上市柜公司股票等实物来抵缴税款。

被继承人死亡前2年内的赠与，真的会被计入遗产总额吗？

是的，这就是所谓的“拟制遗产”。为了防止人们在生前通过赠与方式将财产移转来规避遗产税，法律明定，被继承人死亡前2年内赠与给配偶、直系血亲卑亲属、父母、兄弟姊妹及其配偶的财产，都必须视为遗产，并入遗产总额课税。这也是在做资产传承与理财规划时需要特别注意的一点。

网络申报和临柜申报有什么不同？

两者效力相同。网络申报的优点是24小时皆可办理，不受时间地点限制，适合资料单纯、熟悉电脑操作的民众。临柜申报则可以当面咨询税务人员，适合案件较复杂或不熟悉网络操作的民众，可以获得即时的协助。

结论

处理亲人的身后事已是沉重的负担，而遗产税申报的繁琐流程更可能让人感到压力。总结来说，只要掌握“计算公式、备妥文件、遵循流程”这三大核心原则，就能有条不紊地完成申报。本文从最新的免税额、扣除额、税率，到详细的遗产税计算教学与六大申报步骤，希望能提供您最清晰、实用的指引。

请记得，申报遗产税不仅是法律义务，更是保障继承权益的必经之路。若遗产的结构较为复杂，或涉及跨国资产等问题，寻求专业会计师或律师的协助，将能更有效地保障您的权益，并确保整个过程合法、顺利。