【遺產稅申報懶人包】2025最新遺產稅計算、申報流程、免稅額一次搞懂

什麼是遺產稅？2025最新免稅額與稅率總整理

在深入了解複雜的遺產稅計算與申報流程之前，讓我們先建立一個清晰的概念。所謂「遺產稅」，是指當一個人過世後，政府針對其留下的財產（包括動產、不動產及一切有財產價值的權利）所課徵的一種稅賦。這筆稅款必須在遺產轉移給繼承人之前繳納完畢。簡單來說，就是「先繳稅，後繼承」。

誰是遺產稅的納稅義務人？

遺產稅的納稅義務人是有順序的。根據法律規定，依序為：

1. 有遺囑執行人時：為遺囑執行人。
2. 沒有遺囑執行人時：為繼承人及受遺贈人。
3. 沒有繼承人及遺囑執行人時：為依法選定的遺產管理人。

這些納稅義務人有責任在規定的期限內完成申報與繳納，才能順利進行後續的財產繼承程序。

2025遺產稅免稅額是多少？

好消息是，並非所有遺產都需要繳稅。政府設定了「免稅額」，只要遺產總額在這個額度以下，就不需要繳納遺產稅。根據台灣財政部的最新公告，自2024年起適用的遺產稅免稅額為：

• 💰 新台幣 1,333 萬元

也就是說，如果被繼承人留下的總財產價值不超過1,333萬元，繼承人就無需繳納任何遺產稅，但仍然需要完成申報程序，取得「免稅證明書」。

遺產稅扣除額有哪些項目？

除了免稅額之外，法律還提供了多項「扣除額」，可以進一步降低應稅的遺產金額。這些扣除額的設計是為了照顧繼承人的基本生活。以下是2025年適用的主要扣除額項目：

遺產稅稅率級距怎麼看？

將遺產總額減去所有適用的免稅額和扣除額後，得出的「課稅遺產淨額」才需要繳稅。台灣的遺產稅採用的是累進稅率，分為三個級距：

遺產稅怎麼算？3步驟教你精準計算應繳稅額

了解了基本元素後，遺產稅計算其實就像一道數學題。掌握下面這個核心公式，你就能輕鬆上手：

(遺產總額 − 免稅額 − 扣除額) × 稅率 − 累進差額 = 應繳遺產稅

步驟一：計算遺產總額

首先，必須盤點被繼承人名下所有的財產。這包括但不限於：

• ✅ 不動產： 房屋、土地（依公告現值計算）。
• ✅ 金融資產： 銀行存款、股票、基金、儲蓄險。
• ✅ 汽機車： 車輛（依市價或帳面價值）。
• ✅ 債權： 他人欠的款項。
• ✅ 其他有價物： 黃金、珠寶、古董等。

步驟二：減去免稅額與扣除額，算出課稅遺產淨額

計算出遺產總額後，就可以開始減去我們前面提到的「免稅額」和各項「扣除額」。

課稅遺產淨額 = 遺產總額 – 1,333萬 (免稅額) – (所有適用扣除額加總)

步驟三：套入稅率級距，算出最終應繳稅額（附實際計算範例）

最後一步，就是將算出的「課稅遺產淨額」對應到稅率級距表，計算出最終的稅金。

【情境模擬】

王先生過世後，留下遺產總額 6,000 萬元。繼承人有配偶王太太，以及一位25歲的兒子。

1. 計算遺產總額： 6,000 萬元
2. 計算免稅額與扣除額總和： 
   • 免稅額：1,333 萬元
   • 配偶扣除額：493 萬元
   • 直系血親卑親屬扣除額（兒子）：50 萬元
   • 喪葬費扣除額：123 萬元
   • 總計： 1,333 + 493 + 50 + 123 = 1,999 萬元
3. 計算課稅遺產淨額： 
   • 6,000 萬元 – 1,999 萬元 = 4,001 萬元
4. 計算應繳稅額： 
   • 課稅遺產淨額 4,001 萬元落在「5,000 萬元以下」的級距。
   • 稅額 = 4,001 萬元 × 10% = 400.1 萬元

➡️ 因此，王先生的繼承人需要繳納 400.1 萬元 的遺產稅。

遺產稅申報流程全攻略（附應備文件清單）

面對遺產稅申報，許多人感到不知所措。別擔心，我們將整個流程拆解成六個主要步驟，只要按部就班，就能順利完成。

流程一：戶政事務所辦理除戶證明

這是所有程序的第一步。當親人過世後，必須在30天內至戶政事務所辦理死亡登記，同時申請「除戶戶籍謄本」。

• 應備文件：
• 死亡證明書正本
• 被繼承人戶口名簿、身分證（會被收繳）
• 申請人身分證、印章

流程二：國稅局查調被繼承人財產、所得及贈與資料

為了確保沒有遺漏任何財產，繼承人可以到國稅局一次性申請查調被繼承人名下的財產資料，這份清單是後續申報的重要依據。

• 應備文件：
• 申請人身分證
• 被繼承人死亡證明書或除戶戶籍謄本
• 與被繼承人關係證明文件（如戶口名簿）

流程三：彙整所有遺產資料，填寫遺產稅申報書

根據查調的財產清冊，以及自己所知的其他財產（例如私人借貸），開始填寫「遺產稅申報書」。申報書可以至國稅局索取或線上下載。

• 應備文件：
• 遺產稅申報書
• 被繼承人除戶戶籍謄本及所有繼承人現戶戶籍謄本
• 各項財產證明文件（如土地權狀、房屋權狀、存款證明等）

流程四：向戶籍地國稅局提交申報

備妥所有文件後，向被繼承人死亡時戶籍所在地的國稅局提交申報。可以選擇臨櫃辦理，或透過財政部電子申報繳稅服務網進行線上申報。

• 申報地點： 被繼承人戶籍地之國稅局

流程五：領取遺產稅繳清證明書或免稅證明書

國稅局審核完畢後，會核發「稅額試算通知書」。若有應繳稅額，繳納完畢後即可領取「遺產稅繳清證明書」；若無需繳稅，則會領到「遺產稅免稅證明書」。這份文件是辦理產權移轉的關鍵！

流程六：至各機關辦理產權移轉登記

拿到證明書後，就可以拿著它到各地政事務所、監理站、銀行等機構，將被繼承人的財產（如房屋、土地、車輛、存款）正式過戶到繼承人名下。

常見問題 (FAQ)

遺產稅申報期限是多久？如果來不及可以延長嗎？

根據規定，納稅義務人應於被繼承人死亡之日起6個月內辦理申報。若因故無法如期申報，可以在期限屆滿前，以書面理由向國稅局申請延期，通常可延長3個月。

如果沒錢繳納高額遺產稅，該怎麼辦？

若應納稅額在30萬元以上，且現金繳納有困難，可以申請分期繳納（最多18期，每期間隔不超過2個月），或申請以被繼承人的存款、上市櫃公司股票等實物來抵繳稅款。

被繼承人死亡前2年內的贈與，真的會被計入遺產總額嗎？

是的，這是所謂的「擬制遺產」。為了防止人們在生前透過贈與方式將財產移轉來規避遺產稅，法律明定，被繼承人死亡前2年內贈與給配偶、直系血親卑親屬、父母、兄弟姊妹及其配偶的財產，都必須視為遺產，併入遺產總額課稅。這也是在做資產傳承與理財規劃時需要特別注意的一點。

網路申報和臨櫃申報有什麼不同？

兩者效力相同。網路申報的優點是24小時皆可辦理，不受時間地點限制，適合資料單純、熟悉電腦操作的民眾。臨櫃申報則可以當面諮詢稅務人員，適合案件較複雜或不熟悉網路操作的民眾，可以獲得即時的協助。

結論

處理親人的身後事已是沉重的負擔，而遺產稅申報的繁瑣流程更可能讓人感到壓力。總結來說，只要掌握「計算公式、備妥文件、遵循流程」這三大核心原則，就能有條不紊地完成申報。本文從最新的免稅額、扣除額、稅率，到詳細的遺產稅計算教學與六大申報步驟，希望能提供您最清晰、實用的指引。

請記得，申報遺產稅不僅是法律義務，更是保障繼承權益的必經之路。若遺產的結構較為複雜，或涉及跨國資產等問題，尋求專業會計師或律師的協助，將能更有效地保障您的權益，並確保整個過程合法、順利。